国際通貨基金（IMF）の調査によると、税制政策は海外投資資本、主に直接投資資本に影響を与えます。同時に、財源の配分にも大きな影響を及ぼします。投資資本を呼び込むためには、各国にとって税制競争力と税制政策が極めて重要であり、ベトナムもその例外ではありません。
税制競争とは、国が資源、労働力、その他の経済的要素を海外から自国に引き付ける、または（同時に）国内資源の海外移転を制限するために、比較優位を持った税制政策を公布することであると理解できます。税金競争には、税率の引き下げ、税制上の優遇措置の適用、長期的かつ単純な損失の移転の許可、税務行政手続きの短縮など、さまざまな形があります...
国際税務競争力を評価するための基準体系
現在、世界銀行 (WB) は、次のような定量的な基準を使用して各国の税務競争力を評価しています。
- 基準 1: 企業が州との税務手続きを完了するのにかかる平均時間は 1 年です。それは、書類を準備し、記入し、税金を支払う時期です。準備時間には、納税額の計算に必要な情報を収集する時間も含まれます。申請書の記入時間には、フォームの記入と計算の時間が含まれます。納税時間には、オンラインまたは税務署で納税する時間と待ち時間が含まれます。時間が短いほど企業にとっては有利であり、行政手続きが簡単で便利であることの証明でもあります。
- 基準 2: 企業が年間に納税義務を履行しなければならない平均回数。納税回数は、納税回数、納税方法、納税頻度を反映します。電子決済を含む支払件数の記録。この指標が小さいほど、企業にとっては良いことになります。
- 基準 3: 合計税率: これは、税金の合計と、企業が事業利益の合計に対して国に対して履行しなければならないその他の義務との間の割合です。
上記 3 つの基準を各国ごとに低い順にランク付けし、平均値を算出して各国間の税制競争力をランキングする指数として集計します。順位が低いほど税務競争力が高く、その逆も同様です。世界銀行は、監査会社 KPMG を通じて、世界 189 の経済圏の中規模企業を調査し、データを収集しています。
ベトナムの税務競争力
世界銀行は、この組織の年次報告書 (PwC) を通じて、世界中の国々、特にベトナムの税務競争力を評価しています。したがって、ベトナムの税務競争力は近年大きく変化したと考えられる。特に、ベトナムは国際経済にますます深く統合しており、自由貿易協定の締結時に納税義務を履行し、ビジネス環境の改革を推進しています。このことは、多くの国際機関や国内外のビジネス界から認められ、高く評価されています。
しかし、アジア太平洋地域の一部の国と比較すると、ベトナムの税務競争力を評価する基準はすべて高いレベルにあり、特に企業の平均税務コンプライアンス時間の基準は依然として法規制の要件と比較して高い水準にあります。仕事。財務省によって税金や関税に関連する行政手続きが大幅に削減されましたが、ビジネス要件は引き続き簡素化する必要があります。この要求に応えるため、最近、政府と財務省は、競争力を高め、ビジネス環境を改善するために、今後も税務分野に関連する事務手続きの削減と簡素化を継続するための多くの動きを行っています。
特に、ビジネス環境を改善するという決意の下、政府は2014年から継続的にベトナムのビジネス環境を改善するための決議19を発行しました。世界銀行が発行した「ビジネスのしやすさ指数」に関する2017年の年次報告書によると、ベトナムは評価対象190カ国中82位となり、2016年と比べて9ランク上昇した。昨年のランキングと比較して、ベトナムは9ランク向上した（2016年は、ベトナムは61.11/100のスコアで91位にランクされました）。この推進に重要な貢献をしているのは、税務分野における行政手続きの強力な改革と、統合の流れに伴う税務政策の革新です。
いくつかの問題には引き続き注意が必要です
2014 年から 2017 年にかけて、首相はビジネス環境の改善と国家競争力の強化に関する決議第 19 号を発行し、ビジネス環境の税競争力を改善するための緊急の方向性を明確に指摘しました。政府決議第19号の実施にあたり、財務省は高い決意を持って介入し、多くの前向きな成果をもたらし、ベトナムのビジネス環境の改善に重要な貢献を果たしました。ただし、統合要件に直面しているため、適切な政策および税務管理ツールの改善を継続的に実施する必要があります。したがって、ベトナムの税務競争力を強化し、ビジネス環境を改善し、投資資金を誘致するために
海外からは、以下の問題に引き続き注意する必要があります。
第一に、行政手続改革を継続的に推進すること。税務行政手続きの見直しと短縮。単純なフォームとプロファイルコンポーネント。受理および解決における各部門および税務行政職員の責任を明確に定義する。行政手続きの変更に対応するために税法を補足および修正し、納税者の遵守負担を軽減するために税申告の頻度を減らします。
第二に、納税者への支援を強化し、納税者に対する新たな租税政策に関する研修の組織をさらに強化する必要がある。ホットラインやボイスメールによる連絡、対話、相談を増やす。税務代理人の育成を奨励します。
第三に、付加価値税率の統一など国際慣例に沿った方向で税制政策を変更する。法人税率を引き下げるロードマップを実施することに加えて、低い税率を適用し、収益事業の年から最初の数年間は法人所得税を免除するなど、スタートアッププロジェクトに対する特別優遇税制政策を策定する必要があります。不動産譲渡、有価証券譲渡等による所得に対する個人所得税の計算方法を統一する。
第四に、徴税における最新の安全性の高い通信インフラの構築に重点を置き、税務行政の近代化を完了する。企業への導入に向けた電子税務サービス システムを間もなく完成させます。国際機関と協力し、情報交換する。
出典: タプチタイチン
