近年、ベトナムは税務コンプライアンス費用の負担を軽減する政策と解決策を講じており、ビジネス環境を改善し、ビジネス界に多くの前向きな成果をもたらしています。
税務行政手続きを遵守するコストが最も低いグループ
2021年3月17日に政府が発表した2020年の行政手続きコンプライアンスコスト指数報告書（APCI 2020）によると、税務行政コンプライアンスコストは平均26万7000ドンで最も低いグループとなっている。具体的には、2019 年と比較して税務手続きにかかる時間が 19% 減少し、直接コストが 79% 減少し、合計のコンプライアンス コストが 66% 削減されました。
しかし、ベトナム商工会議所（VCCI）が米国国際開発庁（USAID）と協力して作成した2020年の地方競争力指数（CPI）レポートは、税務部門が前年と比較して多くの前向きな変化を遂げていることを示しています。 、企業にとって有利な条件を作り出し、税務分野におけるコンプライアンスコスト、特に税金コストを削減し続けるためには、さらなる改善を続ける必要があります。
APCI 2020 報告書と PCI 2020 報告書の両方で、多くの行政手続き改革措置のおかげで、公式企業と非公式企業の両方で税務コンプライアンスコストの削減が記録されました。典型的には、税の申告、徴収、支払を電子化し、手続きの解決にかかる時間を短縮するとともに、企業の手続きを「監査前」から「監査後」に切り替えることです。
APCI 2020 報告書は、企業の解散前の義務の完了、法人所得税の確定申告、控除法を使用した付加価値税の申告に焦点を当てていますが、CPI 報告書にはその他の多くの作業領域とプロセスが残されています。さらに多くの手順を検討します。
経済専門家は、税務コンプライアンスのコストが低ければ低いほど、納税者が税務行政手続きの規制を遵守しやすくなると考えています。税務コンプライアンスのコストが大きくなるほど、企業が税金を回避できる可能性が高くなります。したがって、問題は、革新的なソリューションと改革を通じて税務コンプライアンスコストを削減し続ける必要があるということです。
税務コンプライアンスコストを最小限に抑えるソリューション
第一に、近年に引き続き、税務行政手続の電子化の徹底かつ最適化を引き続き推進すること。 APCI 2020報告書によると、コンプライアンスにかかる時間とコストを削減した結果は非常に良好で、税務当局の改革に対する納税者の評価は、調査対象となった9つの手続きグループの中でトップとなった。
ただし、企業による電子請求書の適用をより適切に実施すると同時に、税の申告、徴収、支払いの管理をすべての企業に展開し続ける必要があります。電子請求書の義務化の適用期限は2020年11月1日から設定されていましたが、諸事情により2022年7月1日に延期せざるを得ませんでしたが、基本的にはビジネス側の都合によるものでした。
さらに、企業が税務行政手続きにすぐにアクセスして簡単に実行できるように、より明確で具体的な手順を作成することにより、インターネット上の税務行政手続きに対する納税者のサポートを増やす必要があります。人工知能を適用して質問に答え、ビジネス要求に対応するだけでなく、特に面倒で時間がかかると報告されている手順をサポートし、ビジネス手順を理解して実装します。
第二に、税制政策の改善と税務行政の改革を継続します。現在の手順は大幅に簡素化されていますが、さらに簡略化する必要があります。税務行政における「税額決定方法に関する事前協定」（APA）の仕組みを早期に適用する必要がある。
現在、財務省は、2020年10月19日付政府政令第126/2020/ND-CPの第41条を具体化するためにこの問題を指導する通達草案についてパブリックコメントを募集している。この通達の発行は、企業が独自の計画と予想される情報に基づいて APA を決定するための事前準備を支援し、税務コンプライアンスのコストを削減するために行政手続きの実行、税金の申告と支払いの主導権を生み出すのに役立ちます。
第三に、税務行政手続き、特に検査や調査の分野で企業に非公式な費用を負担させる状況を抑制する。そのためには、上記のセクションで述べたように、リスクのある企業の分析と評価に基づいて、明確かつ透明な検査と検査計画を作成する必要があり、広範囲にわたる検査と検査を制限する必要はありません。
さらに、企業の検査結果について有能な上司に苦情を申し立てたり、フィードバックチャネルを拡大したりするとともに、検査やテストの結果を厳格に監視する必要があります...
税務業界全体の改革努力により、税務コンプライアンスのコストは大幅に減少しましたが、実際には予期せぬ問題が今後も発生し、企業や税務当局にとっては時間のロスにつながります。したがって、これらのコンプライアンス コストが事業運営に与える影響を明確に理解し、コンプライアンス コストをさらに削減し、企業が安心して生産とビジネスを行える環境を作り、生産性の向上と事業の拡大を図るための解決策を見つける必要があります。